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中国的税种(2010版)

作者: 阮一峰

日期: 2010年12月23日

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上周的《南都周刊》,有一篇《谁动了Mr.A的税单》

它通俗地介绍了我国的税种,很有阅读价值,可以了解很多有用的税务知识。

但是,它的行文和结构有点模糊,而且增值税全部都算错了,所以我整理了一个更清晰易读的版本。

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中国的税种(2010版)

资料来源:《谁动了Mr.A的税单》

原载2010年12月17日的《南都周刊》

1.

税种总数

根据财政部网站,我国目前共有19个税种。

它们分别是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。

2.

个人所得税

针对个人收入的一种税。

税前月薪18000元,对应的个人所得税为2337.64元。

3.

增值税

针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税。

购买500元的书籍和200元的CD唱片,价格中就包含了87元增值税(500/1.13 ×13% + 200/1.17 × 17%,图书的增值税税率为13%,电子音像制品增值税税率为17%)。

4.

消费税

针对11种消费品的一种税。

100ml的女士香水Chanel CoCo,市场售价为1480元。其中包含了17%的增值税215元,30%的消费税380元,以及城市维护建设税41.6元,总计636.6元,接近商品价格的一半。

每一瓶进口葡萄酒身上都有三种税,关税14%、消费税10%、增值税17%。

5.

营业税

针对经营活动营业额的一种税。

在餐馆吃顿200元的饭,其中包含5%的营业税10元。

个人出售不动产也要征收营业税,税率为5%。150万的价格卖出一套原价为100万的房产,营业税为7.5万。另外,还要对50万的利润征收4.5万的个人所得税(税法规定的税率为利润的20%,但实际缴纳时通常按售价的1%-3%缴纳)。

6.

城市维护建设税

为筹集城镇建设维护资金而征收的一种税,金额为增值税、消费税和营业税税额之和的1%~7%。

在市区的商店,购买一套100元的CD唱片,其中的增值税约为14.5元,对应的城市维护建设税为1.02元(14.5×7%)

7.

关税

针对进口商品的一种税。

个人随身携带苹果公司的iPad入境,会被征收关税。根据海关规定,iPad属于笔记本电脑类产品,应该按照5000元的标准,征收20%(即1000元人民币)的关税。

8.

车辆购置税

针对新购车辆的一种税。

日本生产的"斯巴鲁森林人"汽车,到岸价20万元,先征收25%的关税5万元,然后再征收消费税1万元和增值税4.42万元,此时该车价格已经超过30万元了。消费者购车时,还需另行支付10%的车辆购置税3万元。

2009年,政府对1.6升以下排量乘用车减按5%(原比例为10%)征收车辆购置税。2010年,优惠幅度从5%又调整为7.5%。

9.

车船税

针对使用中的车辆和船只的一种税。

根据2010年10月公布的《车船税法(草案)》,排量2.0升的小汽车,每年需缴纳车船税960元。

10.

房产税

针对房产的一种税。

月租3000元的出租房,每年征收12%的房产税4320元(3000×12月×12%)。

11.

土地增值税

针对转让国有土地和房产所获增值的一种税。

一套140万元的商品房,价格中包含5%的营业税7万元、城市建设维护税4900元、以及土地增值税约为20万元(与土地的增值额和房产面积有关)。

12.

契税

向房地产购买人征收的一种税。

购买一套140万元的商品房,除了支付房价以外,购房者还需另行支付3%的契税4.2万元,再加上印花税700元。

13.



印花税

针对交易凭证的一种税。

购买1万元股票,需缴纳1‰的印花税10元。

(完)

留言(36条)

非法征税~~

股票印花税是单边收取,卖出时上税!

怪不得要买水货~

购置税优惠基本确定明年取消 微车行业面临大考http://money.163.com/10/1223/01/6OI6IFSA00253B0H.html

天朝末年,民不聊生。

引用河蟹泥马的发言:
股票印花税是单边收取,卖出时上税!

  人家卖股票的时候当然会把印花税加载价格里卖给你,到时候是你掏钱的。

  社会贡献:你每个月可以给社会带来20000元的收益,这个数字已经很保守了,2009年人均GDP已经超过25000元

  剩余价值:公司绝对不会给你花20000元的工资,很多时候给你2000就不错了。
  违法用工:很多公司都会要求你加班并不支付报酬,有些公司还克扣工资。现在在政府的纵容下,越来越多的公司开始这么干,一般人很难再找到老老实实的公司。
  直接税收:很多时候个人所得税在工资到账之前就已经扣除了,自己开车买房也要交很多使用税、契税。
  通货膨胀:你手里的钱随时都在贬值,100元不花明年可能只能买到90元的东西。
  间接税收:你买东西的时候商家会把所有的税都加在价格里面,你只要买东西就要一直交税,而这笔钱是没有任何收益的。  
  垄断价格:中国通过行政把大量的生活必需品改为国家专售,垄断价格往往超出正常价格1倍还多,多出来的开销往往通过直接(比如网费)或间接(比如蔬菜运输成本)的方式转嫁给你,而收益则由垄断企业上交给国家。
  假冒伪劣:市场上买到的东西往往质量很差,所以你付出的代价扣除了税收、费用、利润之后依然比商品本身高出许多。在政府的纵容之下,中国商品的质量已经每况愈下,几乎到了崩溃的边缘。
  虚假保障:虽然你每个月都得给国家缴纳大量的社会保险金,但社会保障实在是少得可怜,规定也只说这笔钱不许让领导私吞。所以这笔钱跟你将来的保障没有必然的联系,只是存在国家的银行里,作为国库的附属品。
  行政处罚:中国经常用一些似是而非的理由进行罚款以图增收,有时故意制定一些别人达不到的标准以扩大罚款范围,比如有些地方修剪果树算盗伐树木,要罚款。同时又以罚代管,只罚不禁,让罚款变成成本开销,尤以交通物流业为重,这些开销会直接或者间接地加到你的头上。
  权力成本:政府各个部门都巧立名目,设置各种审批,检查,奖惩通报,或者其他一些临时措施。但一般都秉承给钱通过,不给钱不通过的原则,企业和个人为了生存必须给这些部门送钱,开销就直接或者间接的算在了你的头上。

  道德摊派:每逢国家遭遇大灾大难,国家都会呼吁大家捐款。说是自愿捐款,但是很多地方都有各种手段制裁那些“不捐献者”,为了保住工作被迫掏包(赵光光)的事情随处可见。国家对此也是睁一只眼闭一只眼,只要能给自己减轻负担就不管那么多了。
  合理补偿:政府经常破坏或抢夺民众的财产来满足自身需要(也可能是几个商人的需要),这里以征地拆迁最为典型。每到这时,国家就会对你进行貌似合理的补偿,但补偿额度往往小于物品实值,甚至只有十分之一,百分之一,其他的部分就被国家白白拿走。
  关卡差价:中国利用垄断企业,霸占渠道,大肆压低买价、借息;疯狂提高售价、贷息,从中赚取差价。以银行为例,本身利息差不算,存款以单利计算,贷款以复利计算,三个月一结,又立法定规,禁止民间融资,其中差价全归国家和银行,损失由你承担。
  高额存款:由于各种原因,中国人有钱之后只好存入银行,从而暂时放弃支配权利,国家借银行渠道将已经属于个人的财富借来利用,以债养债,大大增加自身可用资金。而你则有钱难花,存钱养老。
  风险成本:中国没有像样的社会保障,教育医疗养老成本居高不下,商业保险又不成熟。为了维持将来的生活,你被迫将大部分收入留成现金,存入银行,这使你的存款比例居高不下,还大大增加了你的通胀损失,利息损失。
  永久征借:纸币往往最终以黄金作为储备,但现在纸币不可能按官价兑换成黄金白银。所以虽然国家向人民借黄金以利流通,但实际上纸币已无法兑回黄金,人民币的价值只能靠中国经济在货币流转之中脆弱维持,你的财产随时有可能一夜之间化为乌有。

  商业循环:以上各个手段所获财富,都回或多或少流入国家腰包。而你购物消费的时候,相当于实现了别人的收入,承认别人为社会做了贡献。如此一来,你花的那笔钱又进入别人“两万块”的账本里,重新循环,其间各项差价又或多或少归于国家。
  你能算出自己贡献了两万块以后最终得到了多少回报么?

车辆购置税有误,要先减去增值税的,故少于3w

收入低税收重,贪污遍地开花的天朝,不得人心。

通俗易懂,万税中国。

中国万税

引用Wendal的发言:
车辆购置税有误,要先减去增值税的,故少于3w

不减去VAT的,其实售价里面已经包含VAT。

出租房产取得收入的房产税税率对于个人出租者有简易征收办法,税率是5%

万税无疆~

触目惊心

真好,有让我长见识了。

要是能与美国,日本等国家的税负进行一下比较就更好了

受教了,果然是兲朝万税啊

日本购物的消费税都是5%,原价多少,税后多少都明码标价的。起码在这一点上比中国好很多。

借宝地,祝阮兄圣诞快乐!你视野很广,思想深遂,富有爱心,知识广博,祝新的一年里,写出更多更好的博文,出更多新作!

这篇文章很好,学到了很多知识。多谢一峰。

圣诞快乐!

目前天朝正在努力为我们创造更多的税种
他们真的是公仆啊~~忧国忧民~~~

都为政府打工。我并没有享有那么多的社会福利。

学到不少东西。以前好多都不明白是怎么回来。已推荐到围脖

买进口车果然是一个高成本的东西。

我觉得南都原文比你这篇更清楚明白

我觉得史诗在线的回复,虽然比较片面,但仍然做到了详实解答了,为什么大家交了那么多税,生活却每况愈下,史诗在线的回复也说明了另一个问题:为什么除非你的名字写入体制内的工资单,你赚越多,就亏(给国家)越多

谁说国民党税多的

毕生都交税,学习法律,学习各种政策,合理避税,打擦边球。

社会贡献:你每个月消耗社会多少?你以为GDP计算时扣除你的消耗?

剩余价值:同上,建议去翻翻经济学教材再来

违法用工:原来加班不给钱叫“违法用工”?你创造的名词?很多公司和许多公司是什么公司?政府纵容哪家公司违法用工?

直接税收:你这抱怨挺有意思的,去看看美国税率再过来喷吧

通货膨胀:每年10%?你丫傻了吧?你家5年前一元现在值6毛?

间接税收:请查看间接税收定义回来喷。什么叫“这笔钱没收益”?难道要把增值税给你才叫有收益?

垄断价格:生活必需品指的是什么?水电?多少水电企业亏损?“垄断价格超出正常价格1倍还多”是你的YY结果?

假冒伪劣:我承认目前假冒伪劣很多。但是这是“政府纵容”?YY无极限

虚假保障:社保基金所有权归个人好不好。都放在你个人账户了担心个毛。

就说到这得了,一个不了解基本概念的人还真好意思出来糊弄人。

老百姓辛辛苦苦挣点钱,也被政府瞪着眼睛盯上!事实上,人民根本无钱可花~

看了都想笑多数都不合理,简单一点开个小店就要交N种税,国税,地税,印花税。。。为人民币服务的ZF老百姓伤不起啊

引用驳史诗在线的发言:

通货膨胀:每年10%?你丫傻了吧?你家5年前一元现在值6毛?

其他的跟你说不清楚:就说两个简单的。通货膨胀是明显的,五年前青菜一两元一斤,现在没有低于三元的。社保基金分两块:5%左右是个人缴的,进你个人账户,几十年后等着贬值。20%以上的是公司缴的,进公共账户而且马上就拿来用了(发给现在的退休人员),而且还说是不够用,外地的人缴了也永远拿不到,所以外来人口多的地方养老压力不大,都是压榨外来人口。缴存基数大大高于平均工资水平,上海现在公司缴最低1000块一个人(公共账户),另外水电企业亏损?什么叫做账你知道吗?我这边电网公司主动把所有用户的电表换成新的。没利益他们会这么卖力?

只想知道政府怎么支配税额,不管收多少税,是否真心实意用在人民身上

消费税(excise duty)算错了。 消费税针对生产、进口、委托加工环节征收。 与实际售价没有任何关系。

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