上周的《南都周刊》，有一篇《谁动了Mr.A的税单》。
它通俗地介绍了我国的税种，很有阅读价值，可以了解很多有用的税务知识。
但是，它的行文和结构有点模糊，而且增值税全部都算错了，所以我整理了一个更清晰易读的版本。
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中国的税种（2010版）
资料来源：《谁动了Mr.A的税单》
原载2010年12月17日的《南都周刊》
1.
税种总数
根据财政部网站，我国目前共有19个税种。
它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。
2.
个人所得税
针对个人收入的一种税。
税前月薪18000元，对应的个人所得税为2337.64元。
3.
增值税
针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税。
购买500元的书籍和200元的CD唱片，价格中就包含了87元增值税（500/1.13 ×13% + 200/1.17 × 17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为17%）。
4.
消费税
针对11种消费品的一种税。
100ml的女士香水Chanel CoCo，市场售价为1480元。其中包含了17%的增值税215元，30%的消费税380元，以及城市维护建设税41.6元，总计636.6元，接近商品价格的一半。
每一瓶进口葡萄酒身上都有三种税，关税14%、消费税10%、增值税17%。
5.
营业税
针对经营活动营业额的一种税。
在餐馆吃顿200元的饭，其中包含5%的营业税10元。
个人出售不动产也要征收营业税，税率为5%。150万的价格卖出一套原价为100万的房产，营业税为7.5万。另外，还要对50万的利润征收4.5万的个人所得税（税法规定的税率为利润的20%，但实际缴纳时通常按售价的1%-3%缴纳）。
6.
城市维护建设税
为筹集城镇建设维护资金而征收的一种税，金额为增值税、消费税和营业税税额之和的1%~7%。
在市区的商店，购买一套100元的CD唱片，其中的增值税约为14.5元，对应的城市维护建设税为1.02元（14.5×7%）
7.
关税
针对进口商品的一种税。
个人随身携带苹果公司的iPad入境，会被征收关税。根据海关规定，iPad属于笔记本电脑类产品，应该按照5000元的标准，征收20%（即1000元人民币）的关税。
8.
车辆购置税
针对新购车辆的一种税。
日本生产的"斯巴鲁森林人"汽车，到岸价20万元，先征收25%的关税5万元，然后再征收消费税1万元和增值税4.42万元，此时该车价格已经超过30万元了。消费者购车时，还需另行支付10%的车辆购置税3万元。
2009年，政府对1.6升以下排量乘用车减按5%（原比例为10%）征收车辆购置税。2010年，优惠幅度从5%又调整为7.5%。
9.
车船税
针对使用中的车辆和船只的一种税。
根据2010年10月公布的《车船税法（草案）》，排量2.0升的小汽车，每年需缴纳车船税960元。
10.
房产税
针对房产的一种税。
月租3000元的出租房，每年征收12%的房产税4320元（3000×12月×12%）。
11.
土地增值税
针对转让国有土地和房产所获增值的一种税。
一套140万元的商品房，价格中包含5%的营业税7万元、城市建设维护税4900元、以及土地增值税约为20万元（与土地的增值额和房产面积有关）。
12.
契税
向房地产购买人征收的一种税。
购买一套140万元的商品房，除了支付房价以外，购房者还需另行支付3%的契税4.2万元，再加上印花税700元。
13.
印花税
针对交易凭证的一种税。
购买1万元股票，需缴纳1‰的印花税10元。
（完）
liaozibo 说：
非法征税~~
2010年12月23日 17:04 | # | 引用
河蟹泥马 说：
股票印花税是单边收取，卖出时上税！
2010年12月23日 17:10 | # | 引用
iCyOMiK 说：
怪不得要买水货～
2010年12月23日 17:44 | # | 引用
zyy 说：
购置税优惠基本确定明年取消 微车行业面临大考http://money.163.com/10/1223/01/6OI6IFSA00253B0H.html
2010年12月23日 17:51 | # | 引用
于小鱼 说：
天朝末年，民不聊生。
2010年12月23日 20:36 | # | 引用
史诗在线 说：
人家卖股票的时候当然会把印花税加载价格里卖给你，到时候是你掏钱的。
2010年12月24日 01:38 | # | 引用
史诗在线 说：
社会贡献：你每个月可以给社会带来20000元的收益，这个数字已经很保守了，2009年人均GDP已经超过25000元
剩余价值：公司绝对不会给你花20000元的工资，很多时候给你2000就不错了。
违法用工：很多公司都会要求你加班并不支付报酬，有些公司还克扣工资。现在在政府的纵容下，越来越多的公司开始这么干，一般人很难再找到老老实实的公司。
直接税收：很多时候个人所得税在工资到账之前就已经扣除了，自己开车买房也要交很多使用税、契税。
通货膨胀：你手里的钱随时都在贬值，100元不花明年可能只能买到90元的东西。
间接税收：你买东西的时候商家会把所有的税都加在价格里面，你只要买东西就要一直交税，而这笔钱是没有任何收益的。
垄断价格：中国通过行政把大量的生活必需品改为国家专售，垄断价格往往超出正常价格1倍还多，多出来的开销往往通过直接(比如网费)或间接(比如蔬菜运输成本)的方式转嫁给你，而收益则由垄断企业上交给国家。
假冒伪劣：市场上买到的东西往往质量很差，所以你付出的代价扣除了税收、费用、利润之后依然比商品本身高出许多。在政府的纵容之下，中国商品的质量已经每况愈下，几乎到了崩溃的边缘。
虚假保障：虽然你每个月都得给国家缴纳大量的社会保险金，但社会保障实在是少得可怜，规定也只说这笔钱不许让领导私吞。所以这笔钱跟你将来的保障没有必然的联系，只是存在国家的银行里，作为国库的附属品。
行政处罚：中国经常用一些似是而非的理由进行罚款以图增收，有时故意制定一些别人达不到的标准以扩大罚款范围，比如有些地方修剪果树算盗伐树木，要罚款。同时又以罚代管，只罚不禁，让罚款变成成本开销，尤以交通物流业为重，这些开销会直接或者间接地加到你的头上。
权力成本：政府各个部门都巧立名目，设置各种审批，检查，奖惩通报，或者其他一些临时措施。但一般都秉承给钱通过，不给钱不通过的原则，企业和个人为了生存必须给这些部门送钱，开销就直接或者间接的算在了你的头上。
2010年12月24日 03:33 | # | 引用
史诗在线 说：
道德摊派：每逢国家遭遇大灾大难，国家都会呼吁大家捐款。说是自愿捐款，但是很多地方都有各种手段制裁那些“不捐献者”，为了保住工作被迫掏包(赵光光)的事情随处可见。国家对此也是睁一只眼闭一只眼，只要能给自己减轻负担就不管那么多了。
合理补偿：政府经常破坏或抢夺民众的财产来满足自身需要(也可能是几个商人的需要)，这里以征地拆迁最为典型。每到这时，国家就会对你进行貌似合理的补偿，但补偿额度往往小于物品实值，甚至只有十分之一，百分之一，其他的部分就被国家白白拿走。
关卡差价：中国利用垄断企业，霸占渠道，大肆压低买价、借息；疯狂提高售价、贷息，从中赚取差价。以银行为例，本身利息差不算，存款以单利计算，贷款以复利计算，三个月一结，又立法定规，禁止民间融资，其中差价全归国家和银行，损失由你承担。
高额存款：由于各种原因，中国人有钱之后只好存入银行，从而暂时放弃支配权利，国家借银行渠道将已经属于个人的财富借来利用，以债养债，大大增加自身可用资金。而你则有钱难花，存钱养老。
风险成本：中国没有像样的社会保障，教育医疗养老成本居高不下，商业保险又不成熟。为了维持将来的生活，你被迫将大部分收入留成现金，存入银行，这使你的存款比例居高不下，还大大增加了你的通胀损失，利息损失。
永久征借：纸币往往最终以黄金作为储备，但现在纸币不可能按官价兑换成黄金白银。所以虽然国家向人民借黄金以利流通，但实际上纸币已无法兑回黄金，人民币的价值只能靠中国经济在货币流转之中脆弱维持，你的财产随时有可能一夜之间化为乌有。
商业循环：以上各个手段所获财富，都回或多或少流入国家腰包。而你购物消费的时候，相当于实现了别人的收入，承认别人为社会做了贡献。如此一来，你花的那笔钱又进入别人“两万块”的账本里，重新循环，其间各项差价又或多或少归于国家。
你能算出自己贡献了两万块以后最终得到了多少回报么？
2010年12月24日 03:34 | # | 引用
Wendal 说：
车辆购置税有误,要先减去增值税的,故少于3w
2010年12月24日 08:26 | # | 引用
革命 说：
收入低税收重，贪污遍地开花的天朝，不得人心。
2010年12月24日 10:29 | # | 引用
jerry 说：
通俗易懂，万税中国。
2010年12月24日 12:17 | # | 引用
lousam 说：
中国万税
2010年12月24日 14:23 | # | 引用
ROSE 说：
不减去VAT的，其实售价里面已经包含VAT。
2010年12月24日 15:37 | # | 引用
ROSE 说：
出租房产取得收入的房产税税率对于个人出租者有简易征收办法，税率是5%
2010年12月24日 15:39 | # | 引用
hc 说：
万税无疆~
2010年12月24日 15:47 | # | 引用
虫虫 说：
触目惊心
2010年12月24日 18:02 | # | 引用
雨辰 说：
真好，有让我长见识了。
2010年12月24日 18:34 | # | 引用
VxWorks 说：
要是能与美国，日本等国家的税负进行一下比较就更好了
2010年12月24日 18:48 | # | 引用
Paladin 说：
受教了，果然是兲朝万税啊
2010年12月24日 20:08 | # | 引用
谈天才 说：
日本购物的消费税都是5%，原价多少，税后多少都明码标价的。起码在这一点上比中国好很多。
2010年12月24日 20:11 | # | 引用
常客 说：
借宝地，祝阮兄圣诞快乐！你视野很广，思想深遂，富有爱心，知识广博，祝新的一年里，写出更多更好的博文，出更多新作！
2010年12月24日 22:11 | # | 引用
PHP程序员 说：
这篇文章很好，学到了很多知识。多谢一峰。
圣诞快乐！
2010年12月25日 11:16 | # | 引用
Gabriel 说：
目前天朝正在努力为我们创造更多的税种
他们真的是公仆啊～～忧国忧民～～～
2010年12月25日 17:37 | # | 引用
zhangbo9716 说：
都为政府打工。我并没有享有那么多的社会福利。
2010年12月25日 20:11 | # | 引用
小龙 说：
学到不少东西。以前好多都不明白是怎么回来。已推荐到围脖
2010年12月27日 15:22 | # | 引用
ppip 说：
买进口车果然是一个高成本的东西。
2010年12月27日 21:39 | # | 引用
小骆驼商队 说：
我觉得南都原文比你这篇更清楚明白
2010年12月28日 18:19 | # | 引用
爬爬 说：
我觉得史诗在线的回复，虽然比较片面，但仍然做到了详实解答了，为什么大家交了那么多税，生活却每况愈下，史诗在线的回复也说明了另一个问题：为什么除非你的名字写入体制内的工资单，你赚越多，就亏（给国家）越多
2011年1月 9日 22:12 | # | 引用
kzzk 说：
谁说国民党税多的
2011年3月13日 23:14 | # | 引用
尼可拉斯 说：
毕生都交税，学习法律，学习各种政策，合理避税，打擦边球。
2011年4月23日 10:50 | # | 引用
驳史诗在线 说：
社会贡献：你每个月消耗社会多少？你以为GDP计算时扣除你的消耗？
剩余价值：同上，建议去翻翻经济学教材再来
违法用工：原来加班不给钱叫“违法用工”？你创造的名词？很多公司和许多公司是什么公司？政府纵容哪家公司违法用工？
直接税收：你这抱怨挺有意思的，去看看美国税率再过来喷吧
通货膨胀：每年10%？你丫傻了吧？你家5年前一元现在值6毛？
间接税收：请查看间接税收定义回来喷。什么叫“这笔钱没收益”？难道要把增值税给你才叫有收益？
垄断价格：生活必需品指的是什么？水电？多少水电企业亏损？“垄断价格超出正常价格1倍还多”是你的YY结果？
假冒伪劣：我承认目前假冒伪劣很多。但是这是“政府纵容”？YY无极限
虚假保障：社保基金所有权归个人好不好。都放在你个人账户了担心个毛。
就说到这得了，一个不了解基本概念的人还真好意思出来糊弄人。
2011年6月26日 12:07 | # | 引用
重庆大侠 说：
老百姓辛辛苦苦挣点钱，也被政府瞪着眼睛盯上！事实上，人民根本无钱可花~
2011年9月 1日 11:27 | # | 引用
lein 说：
看了都想笑多数都不合理，简单一点开个小店就要交N种税，国税，地税，印花税。。。为人民币服务的ZF老百姓伤不起啊
2012年9月 3日 12:03 | # | 引用
dj 说：
其他的跟你说不清楚：就说两个简单的。通货膨胀是明显的，五年前青菜一两元一斤，现在没有低于三元的。社保基金分两块：5%左右是个人缴的，进你个人账户，几十年后等着贬值。20%以上的是公司缴的，进公共账户而且马上就拿来用了(发给现在的退休人员），而且还说是不够用，外地的人缴了也永远拿不到，所以外来人口多的地方养老压力不大，都是压榨外来人口。缴存基数大大高于平均工资水平，上海现在公司缴最低1000块一个人（公共账户），另外水电企业亏损？什么叫做账你知道吗？我这边电网公司主动把所有用户的电表换成新的。没利益他们会这么卖力？
2013年9月19日 10:09 | # | 引用
lijialiang 说：
只想知道政府怎么支配税额，不管收多少税，是否真心实意用在人民身上
2015年3月30日 15:10 | # | 引用
隔壁老王 说：
消费税（excise duty）算错了。 消费税针对生产、进口、委托加工环节征收。 与实际售价没有任何关系。
2018年7月19日 17:01 | # | 引用